Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Защита при обвинении в незаконном предпринимательстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:
- показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
- реклама товаров и услуг;
- выставление товарных образцов;
- оптовые закупки;
- наличие расписок в получении денег;
- налаженные связи с контрагентами;
- заключение договоров аренды коммерческих площадей;
- учёт хозяйственных операций по сделкам.
Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.
Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.
Как получить защиту по экономическим преступлениям?
Защита от экономического преступления начинается с подачи заявления в правоохранительные органы. Оно должно быть передано в ведомство, располагающееся по месту совершения деяния.
Желательно самостоятельно подготовить необходимые документы и договориться со свидетелями происшествия о даче показаний. Всю информацию необходимо предоставить следователю, который на основании сформированного пакета документации вынесет постановление о возбуждении уголовного дела.
Если у вас возникли трудности с поиском доказательств, рекомендуем обратиться к адвокату в сфере экономических преступлений компании СКП. Мы беремся даже за особо сложные случаи, привлекая по необходимости специалистов в области бухгалтерского учета. Наши специалисты подадут заявление о возбуждении уголовного дела и обсудят со следователем план работы по сбору доказательств совершения преступления.
Что считают незаконной предпринимательской деятельностью
Ведение бизнеса не отвечает правовым нормам, если:
- коммерсант не зарегистрирован в качестве ИП или юридического лица;
- в регистрационных документах указаны ложные данные;
- отсутствует лицензия на ведение деятельности, подлежащей обязательному лицензированию.
Доказательствами незаконного предпринимательства могут служить:
- показания лиц, купивших товар или оплативших услугу;
- квитанции, подтверждающие факт оплаты, и другие документы финансовой отчетности;
- выпущенная печатная рекламная продукция;
- достоверная информация об аренде помещений под производство или торговлю.
Что же делать если Вас привлекают по ст. 172 УК РФ
Прежде всего найти компетентного адвоката, у которого в практике были подобные уголовные дела и он осуществлял защиту по указанной статье, так как, я думаю, не нужно пояснять, что работа по данной категории дел имеет свою специфику и целый ряд особенностей.
Опытный адвокат знает, что фабула обвинения органов предварительного следствия, как правило, однотипна и типична для всех уголовных дел по ст. 172 УК РФ и следователи, не особо себя утруждая, подгоняют под эту типичную фабулу каждое уголовное преследование по данной категории дел.
Поэтому очень важно защитнику работать именно с фабулой обвинения и анализировать то как расписана объективная сторона вмененного преступления, устанавливать нестыковки, недостатки и предоставлять контраргументы, подтвержденные очевидными установленными фактами и подтверждающими позицию защиты.
Что считается крупным ущербом
Крупный размер ущерба является оценочной категорией, которая введена для того, чтобы иметь возможность измерить вред, причиненный человеку в результате правонарушения. Рассматриваемое понятие оказывает влияние на наказание, применяемое к виновному.
В случае рассмотрения судом дела о краже, грабеже или иных видов преступных деяний, направленных против имущества, учитывается рассматриваемый данный квалифицирующий признак. Когда лицо похитило несколько предметов, то их стоимость для назначения наказания будет рассчитываться в сумме.
Для того чтобы оценить причинение ущерба при похищении не только денежных средств, но и предметов искусства, имеющих ценность, должна быть проведена экспертиза.
В статьях УК описаны уголовные правонарушения по способам совершения, предмету посягательств и иным отличительным признакам. К примеру, злодей может совершить покушение на личные свободы человека, его здоровье или собственность. Последний вид преступления характеризует материальный показатель – ущерб. Это параметр, применяемый в уголовном праве, для описания вреда, причиненного имуществу пострадавшего.
Кроме того, законодатель в определении уголовных правонарушений применяет квалифицирующие обстоятельства. Это особая характеристика, показывающая особую опасность злодеяния для общества. Квалифицирующих обстоятельств несколько. Одно из существенных – это материальный ущерб. То есть вред, нанесенный имуществу жертвы, который можно определить в денежном выражении.
Рассматривая понятие ущерба, законодатель соотносит потери жертвы преступления с его имущественным состоянием. К примеру, утрату 5 500 рублей люди ощущают по-разному:
- Пенсионер признает таковую существенной. Урон снижает качество его жизни.
- Работающий человек со средней зарплатой особо не страдает.
- Предприниматель среднего звена, вообще, не заметит.
Кроме того, законодатель закрепил конкретные размеры урона, нанесенного жертве криминального деяния. Количественный показатель потерь закреплен в статьях УК. Выделяют три вида убытков от преступной деятельности:
- значительные;
- крупные;
- особо крупные.
Положительные примеры и результаты работы адвокатов при защите обвиняемого по ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство :
- оправдательный приговор при обвинении по статье 171 УК РФ Незаконное предпринимательство ;
- освобождение из-под стражи в зале суда при обвинении по статье 171 УК РФ Незаконное предпринимательство ;
- переквалификация преступления при обвинении по ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство ;
- переквалификация преступления при обвинении по ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство ;
- переквалификация преступления при обвинении по ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство совершенном группой лиц по предварительному сговору в преступление меньшей степени тяжести;
- защита от недобросовестных действий следователей, дознавателей;
- требование и контроль ведения следствия неукоснительно и в соответствии требованиями законодательства;
- защита интересов обвиняемых от незаконных действий следователя и органов дознания;
- соблюдение следователем и органами дознания уголовно-процессуального законодательства;
- избрания в отношении его меры пресечения не связанной с лишением свободы, либо не связанной с помещением в следственный изолятор (домашний арест).
- обнаружение основания, при наличии которых представиться возможность доказать отсутствие в действиях нашего подзащитного состава преступления, предусмотренного ст.171 УК РФ, либо доказать его непричастность к совершению данного преступления.
- разумное и обоснованное уменьшение сумму требований, заявленных стороной потерпевших для возмещения материального и морального вреда, причиненного преступлением.
Зашита по делам о незаконной банковской деятельности
В последнее время борьба с обналичиванием денежных средств, квалифицируемая законодательством как незаконная банковская деятельность, в нашей стране приобрела особое значение.
Следует учитывать, что любая «обнальная площадка» является организацией, созданной с целью систематического совершения незаконных финансовых операций, с конкретным распределением ролей её членов и установлению жёсткой иерархии между ними.
Отталкиваясь от изложенного каждый случай возбуждения уголовного дела по ст. 172 УК РФ анализируется сотрудниками правоохранительных органов на предмет возможности дополнительной квалификации деятельности обвиняемых по ст. 210 УК РФ — организация преступного сообщества или участие в нём.
Максимальное наказание, предусмотренное ст. 210 УК РФ — двадцать лет лишения свободы.
Деятельность клиентов «обнальных площадок», обычно проверяется на наличие состава, предусмотренного статьёй 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов.
Основными доказательствами по уголовным делам по статье 172 УК РФ традиционно являются:
• показания задействованных в схеме «номинальных» директоров компаний-однодневок, при использовании банковских счетов которых осуществлялось незаконная деятельность
• показания соучастников и свидетелей по делу
• заключение комплексной судебно-бухгалтерской экспертизы относительно установления размера извлечённого дохода
• заключение фоноскопической судебной экспертизы относительно установления принадлежности голоса в зафиксированных следствием телефонных переговорах и т.д.
При назначении судебно-бухгалтерской экспертизы следователи традиционно формулируют перед экспертом основной вопрос: «Какова сумма дохода, полученного при осуществлении незаконной банковской деятельности, при расчёте исходя из указанного следователем % от сумм, прошедших по банковским счетам, задействованным в процессе осуществления незаконной банковской деятельности за определённый период?».
На практике, изымаются выписки по банковским счетам подконтрольных обвиняемым компаний и путём незамысловатого исчисления заданного следователем размера процента, производится расчёт суммы дохода.
Указанный подход к расчёту незаконно полученного дохода нельзя назвать объективным. Так не все проходящие по банковским счетам денежные средства участвуют в одних и тех же банковских схемах. Также не по всем идентичным операциям используется один и тот же процент прибыли лиц, осуществляющих незаконную деятельность.
В настоящее время практика расследования уголовных дел по незаконной банковской деятельности меняется. В 2018 году Московский городской суд в своём апелляционном определении указал на необходимость органов следствия описывать в обвинительном заключении конкретные банковские операции, осуществлённые обвиняемыми с указанием времени, места, способа их совершения, а также размера каждой банковской операции. Так органами следствия должны быть указаны даты совершения операций, адреса кредитных организаций, где обвиняемые согласно предъявленному обвинению организовали открытие расчётных счетов, осуществляли перевод, инкассацию денежных средств, кассовое обслуживание, выдачу наличных денег, открытие и ведение банковских счетов.
Учитывая позицию Московского городского суда практика расследования уголовных дел по ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность) должна измениться. При условии описания следователем всех обстоятельств каждой из проведённой обвиняемым банковской операции, порядок исчисления полученного дохода существенно усложнится, что в свою очередь предоставит грамотному адвокату по незаконной банковской деятельности новые возможности влиять на процесс расследования и отстаивания интересов своего клиента.
Административные наказания
Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2021 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:
- коммерческая деятельность без государственной регистрации;
- работа без соответствующей лицензии;
- истечение срока действия разрешения;
- ошибки при оформлении лицензирования.
Кто может «поймать» административного нарушителя? Подобные нарушения выявляются в ходе плановых или внеплановых проверок, рейдов, контрольных закупок со стороны таких государственных органов:
- налоговая инспекция;
- прокуратура;
- органы охраны правопорядка;
- антимонопольный комитет;
- охрана прав потребителей;
- инспекторы по различным сферам (торговой, природоохранной, пожарной и т.п.).
Нередко проверки инициируются сообщениями пострадавших от незаконного предпринимательства граждан или недовольных контрагентов.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если прошло более 2 месяцев со времени нарушения, и за это время факт правонарушения не был зафиксирован, право на административное преследование утрачивается. Сумма дохода, полученного с такими нарушениями, не должна превышать 250 тыс.руб., при более крупных размерах ущерба ответственность перейдет в компетенцию уголовной сферы.
Налоговая ответственность и штрафы
- Предприниматель, не зарегистрированный в ФНС. Существует статья в кодексе, в соответствии с которой платятся налоговые штрафы. На сегодняшний день это единственный вид санкций. Налогоплательщик только через штрафы может понести налоговую ответственность
- Ведение коммерческой деятельности без регистрации в течение 90 дней и более. За ведение бизнеса без регистрации больше 90 дней необходимо заплатить 20% от общей прибыли, но эта сумма не должна составить меньше 40 тысяч рублей.
- Штраф за просрочку регистрации предпринимательства в ФНС. На сегодняшний день по данному параметру отсутствуют штрафы, поэтому с предпринимателей не взимаются штрафы за данное деяние.
Виды и способы мошенничества в предпринимательской деятельности
Кроме невыполнения условий контракта, существуют и другие преступные деяния, что являются мошенничеством в сфере предпринимательской деятельности:
- Превышение должностных полномочий, преднамеренное завышение функций организации ее руководителем. Сюда входит заключение сделок на сумму, превышающую ограничения для определенной должности.
- Подписание контрактов, которые противоречат нормам российского законодательства. Такие сделки признаются недействительными, а все полученное мошенниками по ним взыскивается государством или возвращается пострадавшей стороне.
- Приписывание услуг, которые по факту не были предоставлены или получены контрагентом. Традиционно для этого применяют поддельные расчетные документы.
- Выдача кредитов со скрытыми комиссиями, прописанными самым мелким, практически недоступным для чтения шрифтом.
- Оформление кредитов под залог имущества фирмы лицом, которое не имеет на это права. Такая сделка становится недействительной.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Разграничение мошенничества с использованием договорных форм и предпринимательских (договорных) отношений следует проводить не потому, как оформлены эти договоры, а потому, что стало результатом этой договорной деятельности. Какая сумма ущерба необходима для возбуждения уголовного дела? Если обе стороны получают доходы от обоюдной деятельности и остаются при этом собственниками своего имущества, либо какая-то сторона несет убытки, но не теряет права собственности, то это действительно гражданско-правовые отношения.
Объективная сторона заключается в умышленном создании неплатежеспособности или увеличении неплатежеспособности, а также в заведомо ложном объявлении о несостоятельности. Для фиктивного банкротства характерна и цель — введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки платежей, или получить скидку с долгов, либо вообще не платить долги.
Квалификация и опыт — условия эффективной защиты
В адвокатской деятельности — как нигде, важны опыт и специализация в узкой сфере законодательства. Невозможно одинаково эффективно вести защиту по семейным, наследственным, договорным делам (гражданские правоотношения), и по уголовному праву. Каждая отрасль отличается своими особенностями — это огромный пласт нормативно–правовых документов, которые необходимо знать, включая все нюансы их применения.
Адвокатская практика по уголовным делам подразумевает:
- хорошее знание специфической среды, в которой возникает большая часть преступлений, связанных с оборотом наркотических и психотропных веществ;
- обширные связи в правоохранительных, судебных органах, знание процессуальных особенностей рассмотрения таких дел;
- накопленную правоприменительной базу по делам о наркотиках, использование в работе Постановлений ВС РФ.
Криминалистика. Учебник. /Под ред. Белкина Р.С. -М., 2000. — 990с.
- Криминалистика. Савельева М.В, Смушкин А.Б. Учебник. 2009. — 627с.
- Криминалистика. Ищенко Е.П., Филиппов А.Г. Учебник. 2007 — 472с.
- Гусев А.В. Учебное пособие. 2011 г.-132с.
- Криминалистика. Под ред Яблокова Н.П. Учебник. 2005 3-е изд — 340с.
- Песоцкий А.В. Методика расследования незаконного предпринимательства. 2009. — 112с.