Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Если изначально ИП подавал заявление на применение УСН или другого спецрежима, то при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал с патентом. И в таком случае налог по спецрежиму также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

В таблице представлено куда платить налог и подавать декларации.

По месту жительства ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ)	По месту ведения деятельности
оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов	все остальные виды деятельности
развозная и разносная розничная торговля
размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах:

Режим налогообложения	Постановка на учет	Уплата налога	Сдача отчетности
УСН и патент	В каждом регионе осуществления деятельности	В каждом регионе осуществления деятельности	УСН – по месту жительства. ПСН – не сдается вообще.
УСН доходы УСН доходы-расходы	Только по месту жительства (одно исключение описано в тексте)	По месту жительства	По месту жительства
ЕНВД отменяется с 2021 года	В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность На ЕНВД	В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность На ЕНВД	В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность на ЕНВД
ЕСХН	По месту жительства ИП	По месту жительства ИП	По месту жительства ИП

Деятельность ИП в другом городе: как правильно платить налоги

Вопрос о ведении деятельности в другом городе может возникнуть у индивидуального предпринимателя по двум причинам – в связи с переездом или расширением бизнеса. В первом случае, когда меняется адрес прописки, все сведения об ИП переносятся путем межведомственного взаимодействия.

ФМС по новому месту жительства самостоятельно передает данные в ФНС, где производится постановка на учет и об этом уведомляются небюджетные фонды. Предпринимателю останется только закрыть старый расчетный счет и открыть новый по месту жительства.

Но если в другом городе планируется только работа дополнительных торговых или других точек, то вопрос о регистрации ИП и уплате налогов решается в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Как зарегистрировать ИП в другом регионе

Регистрация ИП не по месту прописки законом не дозволяется: подп. «б» п. 1 ст. 23 закона № 129-ФЗ предусмотрен отказ в предоставлении данной госуслуги по причине подачи документов в ненадлежащий отдел ФНС. То есть имеется территориальная привязка регистрирующего органа к месту проживания заявителя.

Если заявитель не может прийти в надлежащий отдел ФНС лично, он может подать документы другими способами:

1. Поручить регистрацию ИП в другом регионе (как пример) доверенному лицу.
2. Отправить документы почтой (подпись на заявлении должна быть заверена у нотариуса).
3. Сформировать и отправить электронные документы (для этого нужно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС или портале «Госуслуги»,либо обратиться к нотариусу).

В каких случаях можно перейти на патент

Индивидуальный предприниматель может использовать патентную систему для уплаты налогов, но далеко не всегда. Это разрешено, если ИП производит работы или оказывает услуги из списка, предусмотренного региональным нормативно-правовым актом.

Список работ и услуг, для которых регионы могут разрешить использование патентной системы налогообложения, приводится в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, к ним относятся парикмахерские и косметологические услуги, починка мебели, народные художественные промыслы.

Кроме того, в силу с ч. 5 ст. 346.43 НК РФ патент может получить индивидуальный предприниматель, если средняя численность его наемных работников за один налоговый период по всем осуществляемым им видам деятельности не превышает 15 человек.

Если вы ведете несколько видов деятельности, то по тем видам деятельности, где это возможно, вы праве применять патентную систему налогообложения, а по остальным — другую систему, например УСН. Патент заменяет уплату НДФЛ и НДС.

Налоги, которые не платит ИП на ПСН

Патент для ИП в некоторых условиях может оказаться более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения. Так, патентная система (при определенных условиях) освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности по уплате следующих налогов:

• налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. При совмещении ОСНО и ПСН, ведется раздельный учет доходов, и НДФЛ оплачивается с доходов полученных при ОСНО;

• налога на имущество физических лиц. Но в этом пункте есть два условия:

1. При совмещении ПСН и ОСНО, налог на имущество не платят только за то имущество, которое используется в целях применения ПСН.
2. Не подлежит оплате имущество, используемое в рамках ПСН, если данное имущество не включено в перечень имущества, утвержденного местными региональными властями. Если имущество включено в перечень имущества, утвержденного местными властями, или это имущество образовано в результате раздела имущества, включенного в вышеуказанный перечень, и на него установлена кадастровая стоимость, то оплачивать налог на недвижимость ИП, применяющие ПСН, обязаны.

• налога на добавленную стоимость, опять же не во всех случаях. В следующих случаях ИП на ПСН обязан оплачивать НДС:

Отказ в выдаче патента ИП

В течение пяти дней со дня получения заявления на применение патента, ИФНС обязана выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

Уведомление об отказе выдать патент, ИП может получить, если:

• в заявление на применение патента указаны виды деятельности, в отношении которых ПСН не применяется;
• в заявление на применение патента указан срок действия, не разрешенный НК РФ;
• если ИП утратил право применять патент до окончания срока его действия, и заявление на применение ПСН было подано ранее, чем со следующего года;
• если у ИП имеется недоплаченная сумма по патенту, полученному в предыдущий налоговый период;
• в заявлении на получение патента не заполнены обязательные поля.

СОВМЕЩЕНИЕ ПСН С ДРУГИМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

При применении ПСН законодательством дана возможность совмещать патентную систему налогообложения с другими режимами налогообложения, для других видов деятельности, кроме видов деятельности, указанных в патенте. Исключение составляют виды деятельности, перечисленные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Например, ИП владеет (или взял в аренду) два помещения для осуществления в них розничной торговли. Одно помещение площадью 45 кв. метров, для данного помещения ИП имеет право приобрести патент. Второе помещение 120 кв. метров, в котором ИП может торговать, применяя УСН.

При одновременном применении ПСН и УСН, при подсчете лимита доходов нужно учитывать выручку от обоих спецрежимов (пункт 6 статьи 346.45 НК). При совмещении ПСН с общей системой или ЕСХН, при подсчете лимита доходов учитывают только доходы, которые относятся к деятельности на ПСН (письма Минфина от 25.12.2020 № 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 № 03-11-11/66669).

Патент на работу в другом регионе и переоформление патента

43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1. 1 пункта 8 статьи 346. 43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности. 2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

• Право на получение патента имеют исключительно индивидуальные предприниматели. Общества с ограниченной ответственностью могут использовать похожий режим налогообложения – ЕНВД.
• Число работников ИП не может быть больше 15 человек. Причем работников ИП в целом, даже если часть бизнеса работает в другом налоговом режиме.
• Годовой доход индивидуального предпринимателя на патенте не может быть больше 60 миллионов рублей. Если ИП совмещает патент с другим режимом налогообложения, доходы учитываются в сумме.
• на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
• уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. Т. е. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

Без учета в другом субъекте РФ, вы не сможете получить патент. Юсупов Азизбек Еще раз:Статья 346. 25В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента всубъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. Перерегистрироваться не обязательно 11 Января 2021, 10:38 Ответ юриста был полезен? + 1 — 0 Свернуть

ЮристОбщаться в чате

1. 8, 6рейтинг
2. эксперт

Как платить налог на ПСН

Как мы уже выяснили, налогообложение на ПСН довольно простое. Поскольку налог считается на основании потенциально возможного годового дохода, то сумма платежей в бюджет известна заранее. Весь расчет налога будет показан в самом патенте, инспектор ИФНС заполнит данные налоговой базы, периода, ставки, суммы к уплате.

Срок оплаты стоимости патента зависит от периода, на которой он выдан:

• если меньше шести месяцев, то одной суммой до окончания его действия;
• если от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 полной стоимости в течение первых 90 дней, а 2/3 до окончания срока действия патента.

Пересчитывать налог по патенту на сумму перечисленных взносов ИФНС не будет. Это право налогоплательщика, которым он может воспользоваться по желанию. Конечно, заявить об уменьшении налога имеет смысл, ведь в результате недорогой патент вообще ничего не будет стоить.

Патенты ИП по месту ведения деятельности

Если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах РФ, то ему также потребуется оформить несколько патентов.

Порядок оформления нескольких патентов при ведении одной и той деятельности (согласно КВЭД), но на территории разных муниципальных управлений, соответствует общему порядку:

1. Предприниматель составляет несколько заявлений (по количеству регионов, в котором планируется патентная деятельности), в которых указывает территорию действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации).

2. ИП обращается ФНС с заявлениями в срок до 10-ти дней до начала ведения патентной деятельности. При этом каждое заявление подается в отдельный территориальный орган ФНС (в соответствие с местом ведения деятельности).3. Спустя 5 рабочих дней предприниматель получает патенты. Для получения патентов ИП обращается в те органы ФНС, в которые были поданы соответствующие заявления.Регион, не территории которого действует ПСН для ИП, указан в соответствующей графе патента («Территория действия патента»).

Патентная система для ИП в 2021 году

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

• Обновления Эльбы 145
• Государство и налоги 221
• Школа Бизнеса 50
• Эльба 360° 28
• Книги месяца 21
• Юридический ликбез 10
• Конкурсы 29

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Читайте также:  Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН

Согласно принятым изменениям, оформление патент для ИП в 2021 году будет невозможно для следующих видов деятельности:

• Розница с помещением свыше 150 кв.метров,
• Точки общепита, превышающие 150 кв. метров,
• Торговля товарами в опт,
• Реализация маркированной продукции,
• Коммерция по договорам поставки,
• Добыча и продажа полезных ископаемых,
• Изготовление подакцизных товаров,
• Проведение сделок с использованием ценных бумаг,
• Услуги сферы кредитования и финансов,
• Пассажиро- и грузоперевозки (если ИП имеет больше 20 транспортных средств),
• Работа по договору простого товарищества и/или доверительного управления имуществом.

Региональное управление может вводить дополнительные ограничения, но не имеет права разрешать использование ПСН для ИП в 2021 году по предложенным видам деятельности.

Другое важное изменение ПСН в 2021 году — возможность вычитать страховые взносы налогоплательщика из стоимости патента:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование,
• Взносы на страхование за себя и сотрудников,
• Пособия по временной нетрудоспособности,
• Оплата первых трех дней больничного,
• Пособия в связи с материнством,
• Взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

• 1. Налогоплательщики с наемными работниками могут сократить сумму налога не более чем на 50%.
• 2. Без наемных работников стоимость патента для ИП на 2021 год может уменьшаться до 0.

Если предприниматель имеет несколько патентов и сумма выплаченных взносов превышает стоимость по одному из них, он сможет сократить стоимость другого патента, действующего в этот же налоговый период.

Согласно ФЗ-266 ИП на патенте смогут использовать 0% ставку до 2024 года, однако данное условие действует только в том случае, если предприниматель зарегистрирован на ПСН впервые.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы необходимо выплачивать на протяжении всего периода налоговых каникул — отчисления направляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно учитывать, что по итогам года сдается декларация с указанием 0% тарифа.

Для получения налоговых каникул существует ряд ограничений и право на освобождение от выплаты налога нужно уточнять у региональных властей.

Для тех вмененщиков, которые работали на системе ЕВНД с ноября 2020 года по видам деятельности, в дальнейшем доступным на патенте, и которые решили перейти на ПСН в 2021 году, будет предоставлена возможность получить временный патент. Льготы доступны по следующим видам деятельности:

• Транспортные стоянки,
• Розница и общепит с площадью помещения от 50 до 150 кв. м,
• Ремонтные, технические и прочие услуги для транспортных средств.

Максимальный потенциальный доход для таких предпринимателей рассчитывается по формуле: базовый доход ЕНВД по виду деятельности × 12 × физический показатель × К1 для ЕНВД за 2020 год × 15/6 × 0,5.

Данный патент будет действовать три первых месяца нового года, но не позднее 31.05.2021 г.

ИП на патенте без работников не подает отчетность в госорганы

ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.

ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:

• >на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
• в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Как мы уже ранее говорили, переход на патент возможен в любой момент для предпринимателей на ОСНО. На УСН или ЕНВД, это возможно только когда открывается новый вид деятельности, для которого и приобретается патент.

В ситуации, когда патент приобретается для уже имеющегося вида деятельности, переход на патент возможен только в начале следующего года.

Для всех предпринимателей единые требования, заявление о переходе необходимо подавать минимум за 10 дней, до начала применения специального режима.

В течении 5 дней предприниматель получит ответ, будет ли выдан патент.

Похожие записи:

• Новое в отчетности с 2023 года
• Разговоры о важном
• Маткапитал в 2023 году: размер и условия выплаты