Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.
Налоги на собственность
По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.
Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.
Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.
Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании
Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.
Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.
За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
Другие налоги в Англии
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.
К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.
Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:
- количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
- продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
- компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.
Годовой отчет должен быть направлен в:
- Регистрационную палату (Companies House);
- Налоговое управление (HMRC);
- каждому из участников или акционеров;
- структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.
На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.
Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания
Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря».
Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:
- количество суток, проведенных в стране в году (учитывают текущий, налоговый);
- в каком государстве находится «дом» заявителя;
- какие связи есть у лица с Соединенным королевством;
- где он больше работал — в Британии или за ее пределами;
- каково соотношение времени, проведенного внутри и вне границ Британии и так далее.
В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.
Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
Корпоративный налог в Великобритании
Корпоративный налог — это налог, взимаемый в Соединенном Королевстве с прибыли, полученной фирмами-резидентами Великобритании, а также с прибыли, полученной организациями, созданными за границей и имеющими постоянные базы в Великобритании.
Этот налог взимается с компаний с ограниченной ответственностью в Соединенном Королевстве, а также с некоторых других организаций. Он основан на годовой прибыльности компании. Хотя все доходы облагаются налогом, некоторые расходы могут быть вычтены, и существуют налоговые льготы, которые вы можете использовать для уменьшения налоговых платежей.
Корпоративный налог взимается со следующих статей для компаний с ограниченной ответственностью:
- Торговая прибыль — это прибыль, которую вы получаете от ведения бизнеса.
- Вложения
- Вы можете продавать активы, такие как земля, недвижимость, запасы и оборудование, для получения облагаемой налогом прибыли.
С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).
Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.
В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.
Уплаты налога на наследство можно избежать:
- при передаче имущества супругам;
- при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
- при передаче имущества любительскому спортивному клубу.
Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.
Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).
Соотношение расходов и зарплат в Англии
Зарплаты в Британии действительно хороши, даже по европейским меркам. Однако и цены в этой стране одни из самых высоких в Европе.
Значительную часть своей зарплаты англичанин тратит на продукты, оплату жилья и коммунальных услуг, транспорт. Перечисленные статьи могут забирать до 80% доходов.
На питание ежемесячно уходит 300-450 £, на проезд – еще 100 £, аренда жилья забирает около 1 тыс. £. В год набегает около 20 тыс. £. Если добавить к этой сумме различные небольшие траты, то расходы почти перекрывают размер среднегодовой зарплаты. Поэтому накопить деньги на какую-нибудь дорогую покупку, типа автомобиля, довольно сложно.
До трети семей живут в квартирах или домах, взятых в ипотеку. В их случае значительные суммы приходится тратить на погашение кредита. Расходы сильно зависят от места проживания человека. Дороже всего жить в Лондоне и других крупных городах. Здесь выше цены на продукты питания, проезд, коммунальные услуги, а стоимость аренды жилья просто зашкаливает.
Зарплата наиболее востребованных специалистов
В последние годы в Великобритании востребованы следующие специальности:
- Инженер-строитель. Представители этой профессии могут рассчитывать на ежемесячный доход в 1,8-2 тыс. фунтов. Если переводить эту сумму в российскую валюту, то получиться более 110 тыс. рублей. Получить подобные деньги в нашей стране нереально, поэтому российские специалисты охотно едут в Англию.
- Программист. В Британии начинающий специалист в IT-сфере получает примерно 1,8 тыс. фунтов. Со временем его доходы увеличиваются.
- Социальные работники. Их зарплата составляет от 1,6 до 1,8 тыс. фунтов.
- Финансисты. Выпускникам финансовых ВУЗов, только получившим диплом, платят около 1,8 тыс. фунтов, в дальнейшем их доходы могут существенно вырасти.
- Преподаватели. В Англии не хватает школьных учителей, хотя платят им неплохо – около 1,9 тыс. фунтов в месяц.
- Медсестры, сиделки. Медицинская сестра или сиделка может рассчитывать на доход в 2-2,2 тыс. фунтов.
Доходы указанных специалистов могут отличаться в зависимости от региона и конкретного места работы.
Великобритания – богатая страна с высокими доходами граждан. Однако трудовому мигранту найти место работы с достойной зарплатой здесь непросто. Чтобы добиться успеха, он должен обладать высокой квалификацией, хорошо знать язык и не боятся трудностей, которые непременно возникнут на начальном этапе.
Арендная плата за землю (Ground Rent) по типу владения недвижимостью Leasehold
Владельцы приобретенных квартир в долгосрочную аренду (Leasehold) обязаны оплачивать номинальный налог на землю. Сумма арендной платы зависит от размера недвижимости и ее местонахождения, и обычно составляет от 50 до 200 английских фунтов в месяц, но может достигать и 6 тыс. фунтов стерлингов.
Leasehold (лизхолд) – ограниченный срок владения недвижимостью, в большинстве случаев, владение на правах долгосрочной аренды. Владелец является полноправным собственником постройки, квартиры, а участок земли принадлежит ему на правах аренды. Такой тип владения недвижимостью распространен для жилья в многоквартирных домах. Как правило, контракт на владение земельным участком заключается на длительный период, превышающий 100 лет.
Налог на наследование (Inheritance Tax)
Налог на наследование IHT подлежит оплате, если стоимость наследуемого имущества превышает 325 тыс. фунтов стерлингов. Ставка налога на наследство составляет 40 %, но может быть снижена до 36 % при условии, что 10 % от стоимости недвижимости отдано на благотворительные цели. Уплачивается налог наследниками после смерти владельца недвижимости.
Также возможен вариант оплаты налога на наследство в рассрочку в течение 10 лет, в случае отсутствия средств. Выделяется определенный период, к примеру, для продажи недвижимости, акций, оформления займа. Налог на наследство не платится в том случае, если получен подарок и даритель остается живым в течение последующих семи лет после того, как сделан подарок.
Размер налоговой нагрузки можно уменьшить с помощью инструмента страхования жизни. В данном случае сумма налога, 40 % от стоимости недвижимости, выплачивается средствами страховки. Страхование жизни позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога на наследство. Нерезиденты Великобритании несут обязанность по уплате IHT только на ту часть активов, которая расположена на территории Великобритании.
Более детальную информацию о налоге на наследование можно прочесть на правительственном портале Великобритании.
Подоходный налог в Южной Америке.
Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.
В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.
В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.