Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в порядке выплаты аванса с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=http%3A%2F%2Fadeptyurist.ru%2Fwp-content%2Fpublic_images2%2Fe55149c0987659505cfade50af72766c-300x225.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. По общему правилу при получении дохода в денежной форме дата фактического его получения определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.
Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.
Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.
В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Frabota-za-granicej.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F7%2Fa%2F6%2F7a66ee2d6a1b6675005bfc1db67c1b75.png&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Какие доходы облагаются по ставке 15%
С доходов до 5 млн руб. нужно платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.
Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные, а также доходы от следующих операций:
- от долевого участия;
- в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях;
- по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- от участия в инвестиционном товариществе;
- в виде прибыли контролируемой иностранной компании.
Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ) следующие их виды:
- доходы иностранцев, которые работают по патенту;
- доходы высококвалифицированных иностранных специалистов;
- доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников;
- доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
Какие взносы ИП платит за себя
Индивидуальный предприниматель, независимо от того, есть ли у него наемные работники, обязан вносить за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Их размер фиксирован и не привязан к величине дохода.
Таблица взносов на 2022 год
Вид взноса | Годовая сумма (руб.) | Срок уплаты |
---|---|---|
Пенсионный | 34 445 | 31.12.2022 |
Медицинский | 8 766 | 31.12.2022 |
Пенсионный с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год | 1% от дохода, превысившего 300 000 рублей.
Суммарно все платежи ограничены суммой 275 560 рублей. |
01.07.2023 |
Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году
Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2019 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.
Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:
- заработная плата;
- премии, надбавки;
- вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
- выигрыши;
- доходы, полученные в натуральной форме и т.д.
Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:
Ставка налога | Применяется к: |
13% | — доходам резидентов РФ; — доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ |
15% | дивидендам, выплачиваемым нерезидентам |
30% | доходам по ценным бумагам российских компаний |
35% | — выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.; — процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д. |
Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».
Когда перечислять НДФЛ при выплате зарплаты за месяц двумя частями, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Швеция | 61.85 | 2021-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
Чад | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
Аруба | 59.00 | 2021-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
Япония | 55.95 | 2021-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
Дания | 55.80 | 2021-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
Австрия | 55.00 | 2021-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
Бельгия | 53.70 | 2021-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
Нидерланды | 52.00 | 2021-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
Финляндия | 51.60 | 2021-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
Израиль | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
Словения | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
Зимбабве | 50.00 | 2021-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
Люксембург | 48.78 | 2021-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
Ирландия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
Португалия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
Германия | 47.50 | 2021-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
Исландия | 46.30 | 2021-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
Австралия | 45.00 | 2021-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
Китай | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
Франция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
Греция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
ЮАР | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
Испания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
Тайвань | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
Великобритания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
Италия | 43.00 | 2021-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2021-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
Зона евро | 41.50 | 2021-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
Гвинея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
Мавритания | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
Республике Конго | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
Сенегал | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
Южная Корея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Швейцария | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
Уганда | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
Евросоюз | 38.60 | 2021-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
Норвегия | 38.52 | 2021-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
Марокко | 38.00 | 2021-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
Суринам | 38.00 | 2021-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
Замбия | 37.50 | 2021-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
Намибия | 37.00 | 2021-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
Соединенные Штаты | 37.00 | 2021-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
Армения | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
Хорватия | 36.00 | 2021-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
Уругвай | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | % | Ежегодный | ||
Индия | 35.54 | 2021-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
Алжир | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Аргентина | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Камерун | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Чили | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Кипр | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
Эквадор | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Эфиопия | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Габон | 35.00 | 2021-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
Мальта | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Мексика | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
Филиппины | 35.00 | 2021-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
Сьерра-Леоне | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Таиланд | 35.00 | 2021-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
Тунис | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
Турция | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Вьетнам | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
Венесуэла | 34.00 | 2021-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
Барбадос | 33.50 | 2021-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
Канада | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
Колумбия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
Новая Зеландия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
Пуэрто-Рико | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
Свазиленд | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
Мозамбик | 32.00 | 2021-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
Польша | 32.00 | 2021-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
Латвия | 31.40 | 2021-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
Бангладеш | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
Конго | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Сальвадор | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Гамбия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Индонезия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Ямайка | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
Кения | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Лесото | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
Малави | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Никарагуа | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Перу | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Руанда | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Танзания | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
Малайзия | 28.00 | 2021-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
Бразилия | 27.50 | 2021-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
Самоа | 27.00 | 2021-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
Азербайджан | 25.00 | 2021-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
Ботсвана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Доминиканская Республика | 25.00 | 2021-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
Гана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Гондурас | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Мьянма | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
Панама | 25.00 | 2021-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
Словакия | 25.00 | 2021-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
Лаос | 24.00 | 2021-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
Лихтенштейн | 24.00 | 2021-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
Нигерия | 24.00 | 2021-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
Албания | 23.00 | 2021-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
Узбекистан | 23.00 | 2021-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
Египет | 22.50 | 2021-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
Чешская республика | 22.00 | 2021-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
Сингапур | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
Сирия | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
Афганистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
Камбоджа | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
Эстония | 20.00 | 2021-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
Фиджи | 20.00 | 2021-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
Грузия | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
Остров Мэн | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
Иордания | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
Ливан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
Мадагаскар | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
Пакистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
Молдова | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
Украина | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
Ангола | 17.00 | 2021-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
Шри Ланка | 16.00 | 2021-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
Коста-Рика | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
Гонконг | 15.00 | 2021-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
Венгрия | 15.00 | 2021-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
Ирак | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
Литва | 15.00 | 2021-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
Маврикий | 15.00 | 2021-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
Сербии | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
Сейшельские острова | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
Судан | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
Йемен | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
Беларусь | 13.00 | 2021-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
Боливия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
Россия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
Таджикистан | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
Макао | 12.00 | 2021-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
Босния и Герцеговина | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
Болгария | 10.00 | 2021-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
Казахстан | 10.00 | 2021-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
Косово | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
Ливия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
Македония | 10.00 | 2021-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
Монголия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
Румыния | 10.00 | 2021-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
Черногория | 9.00 | 2021-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
Гватемала | 7.00 | 2021-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
Багамские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Бахрейн | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Бермудские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Бруней | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Каймановы острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Кувейт | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Оман | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Катар | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Саудовская Аравия | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный |
Налог на доход в Германии
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Законодательство и налоги в Америке
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Сколько платят юридические лица
На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.
Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.
Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.
В целом система выглядит так:
- есть федеральная ставка – 21 %;
- есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
- имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.
Льготы и вычеты по подоходному налогу в 2021 году
Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.
В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).
С начала 2021 года в Беларуси действует такой порядок льгот по подоходному налогу:
- Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
- От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 954 руб. на одного ребенка один раз в год.
- От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 521 руб. в год.
- Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 272 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
- Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 150 руб.
- Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 890 руб. в год из одного источника.
- Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 15 030 руб. в год из всех источников.
- Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным.
В Республике Беларусь существуют также разные основания для вычетов по подоходному налогу.
- Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
- Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
- 70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
- Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.
Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода: 2283 рубля в квартале для ИП, нотариусов, адвокатов.
Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году
Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:
- Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
- Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fst-martin.ru%2F800%2F600%2Fhttps%2Fic.pics.livejournal.com%2Fstdas%2F20460018%2F16382%2F16382_original.png&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Старая формула: (12 000 — 10,5%) — 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новая формула: (12 000 — 9%) — 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
С каких доходов платится налог
В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):
- от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
- от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).
Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).
Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:
- от продажи имущества;
- от сдачи имущества, например, квартиры или авто, в аренду;
- от операций с ценными бумагами;
- полученные в виде дивидендов;
- полученные в виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
Отчетность и сроки перечисление налога
Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:
- перечисление НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачётом ранее удержанных сумм (ч. 2);
- срок оплаты подоходного налога в 2023 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, срок уплаты налога на доходы физических лиц в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (ч. 6);
- исчисленная и удержанная у работника сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учёта работодателя в налоговом органе (ч. 7).
Алгоритм определения ставки НФДЛ
Таким образом, определение сотрудником бухгалтерской службы ставки, по которой требуется облагать тот или иной доход, подразумевает следующий алгоритм действий:
- определение налогового статуса гражданина. Если он – налоговый резидент РФ, а его доход не является материальной выгодой по займам, выигрышем или призом – ставка № 2 из списка (13 %), если является – № 5 (35 %).
- Если лицо – нерезидент, выяснение, имеет ли он патент на работу, является ли добровольным переселенцем, беженцем или резидентом государств ЕАЭС. Если да – ставка № 2, если нет – анализ рода его доходов.
- Определение, являются ли доходы нерезидента, не упомянутого в предыдущем пункте, дивидендами. Если да – ставка № 3 из списка (15 %), если нет – 30 %.
Размер всех удержаний, в том числе и подоходного налога с заработной платы, согласно ст. 138 ТК и письму ФНС № БС-4-11/20405@, не должен превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 %) зарплаты.