Должны ли платить инвалиды подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должны ли платить инвалиды подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;

• обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);

• обязательное медицинское страхование.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

Кому положено пособие по инвалидности в 2023 году?

Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.

Пособие по инвалидности для 1 группы в 2023 году

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Налоговые льготы для предприятий

Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.

На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.

Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.

Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.

Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.

Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.

Размер стандартного налогового вычета для инвалидов

Льгота на подоходный налог инвалидам предоставляется в следующем размере:

• 500 руб. — инвалидам детства, 1 и 2 группам инвалидности и другим категориям льготников;
• 3000 руб. — если человек приобрел инвалидность в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС (как принимавший участие в ликвидации, так и пострадавший от лучевой болезни) и другим категориям льготников.

Родителю ребенка-инвалида полагается налоговая льгота в увеличенном размере. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Распространенные вопросы

Вопрос №1 Можно ли получить высшее образование инвалиду детства, который является участником общественной организации инвалидов?

Ответ: Статус участника общественной организации ни в коем разе не отразиться на поступлении в университет или институт. Скорее наоборот, участие в объединении гарантирует знания своих прав и обязанностей, которые так необходимы в наше время. Поступить в институт можно только при наличии успешно сданного Единого государственного экзамена (ЕГЭ). Не обязательно быть выпускником этого года, так как срок действия сертификата 4 года и в это время будущий студент может подать документы. Если с момента сдачи прошло больше 4 лет, или школа окончена в то время, когда еще не был введен экзамен, то можно сдать экзамены после окончания вечерней школы.

Вопрос №2 Может ли общественная организация которая образованна с целью получить уставной капитал требовать фиксированную сумму в виде взносов? Грозят на меня подать в суд.

Ответ: Нет, объединения с данной целью проходят на добровольных началах, поэтому фиксированной стоимости не должно быть. В случае неоплаты можно попросить рассрочку, но не нужно прекращать выплаты. Какая-то сумма обязательно должна быть уплачена.

Льготы по налогам для пенсионеров

Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.

Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?

• Земельные;
• Имущественные;
• Транспортные;
• При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
• Социальные.

Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.

НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.

Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.

Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).

Льготы для самих инвалидов

 Налог 

 Льгота 

 Комментарий 

Налог на доходы 
физических лиц 
(пп.1 и 2 п.1 
ст.218 Налогового 
кодекса РФ) 

Уменьшается на 3000 руб. в 
месяц налогооблагаемый 
доход: 
- граждан, получивших 
инвалидность во время 
катастрофы на Чернобыльской
АЭС или на работах по 
ликвидации ее последствий, 
а также во время других 
радиационных катастроф; 
- инвалидов Великой 
Отечественной войны; 
- тех, кто получил 
инвалидность I, II, III 
групп на военной службе. 
Уменьшается на 500 руб. в 
месяц налогооблагаемый 
доход: 
- инвалидов с детства; 
- инвалидов I и II групп 

Чтобы воспользоваться налоговым 
вычетом, инвалиду нужно написать 
на имя организации, которая 
выплатила доход, заявление. 
Причем сделать это достаточно 
один раз - подавать новое 
заявление каждый год не надо 

Налог на доходы 
физических лиц 
(п.9 ст.217 
Налогового кодекса
РФ) 

Не облагается НДФЛ 
стоимость путевок инвалидам
(в том числе не работающим 
на предприятии) в 
в санаторно-курортные и 
оздоровительные учреждения 

Налогом не облагается только 
стоимость путевок, которые 
приобретены за счет средств, 
оставшихся в распоряжении 
работодателя после уплаты налога 
на прибыль 

Налог на доходы 
физических лиц 
(п.28 ст.217 
Налогового кодекса
РФ) 

Не облагается налогом 
материальная помощь, 
полученная инвалидом- 
пенсионером от бывшего 
работодателя в пределах 
2000 руб. в год 

С суммы материальной помощи, 
превышающей 2000 руб., придется 
заплатить НДФЛ. Удержать и 
перечислить его в бюджет должна 
фирма, которая выплатила деньги 

Налог на доходы 
физических лиц 
(п.28 ст.217 
Налогового кодекса
РФ) 

Не нужно платить НДФЛ со 
стоимости медикаментов, 
которую возместили 
инвалиду, в пределах 
2000 руб. в год 

Льготой можно воспользоваться 
только в том случае, если 
лекарства назначены врачом и есть
документы, подтверждающие их 
покупку 

Единый социальный 
налог (пп.3 п.1 
ст.239 Налогового 
кодекса РФ) 

Доходы индивидуальных 
предпринимателей и 
адвокатов - инвалидов не 
облагаются ЕСН в пределах 
100 000 руб. в год 

Отчитываться по ЕСН в налоговой 
инспекции предприниматели и 
адвокаты должны по форме, 
утвержденной Приказом МНС России 
от 13 ноября 2002 г. 
N БГ-3-05/649 

Льготы для общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов

 Налог 

 Льгота 

 Комментарий 

Налог на 
имущество (п.3 
ст.381 Налогового 
кодекса РФ) 

Не облагается налогом 
имущество, которое 
организация использует 
в уставной деятельности 

Если общественная организация 
инвалидов ведет коммерческую 
деятельность, то со стоимости 
используемых в ней основных 
средств налог на имущество 
платить нужно 

Налог на 
добавленную 
стоимость (пп.2 п.3
ст.149 Налогового 
кодекса РФ) 

Организации не нужно 
платить НДС со стоимости 
реализованной продукции 
собственного производства 

Со стоимости реализованных 
покупных товаров платить НДС 
придется. Об этом сказано в 
Определении Конституционного Суда
РФ от 8 апреля 2003 г. N 156-О 

Единый социальный 
налог (пп.2 п.1 
ст.239 Налогового 
кодекса РФ) 

ЕСН не облагаются суммы, 
начисленные каждому 
сотруднику в пределах 
100 000 руб. в год 

Если организация ежемесячно 
начисляет каждому работнику 
не менее 2500 руб., то с выплат, 
превышающих 100 000 руб. в год, 
платить ЕСН нужно по регрессивным
ставкам 

Страховые взносы 
от несчастных 
случаев (п.2 ст.2 
Федерального 
закона
от 12 февраля 
2001 г. N 17-ФЗ) 

Организация вправе 
начислять страховые взносы 
по ставкам, которые 
составляют 60 процентов от 
обычных тарифов 

Общественная организация 
инвалидов, которая 
воспользовалась пониженной 
ставкой, должна составить список 
всех своих членов и поставить 
на нем свою печать. 
Данный документ сотрудники 
отделения ФСС РФ могут 
потребовать при камеральной 
проверке (Письмо ФСС РФ от 
5 января 2004 г. N 02-18/07-15) 

Кого относят к инвалидам третьей группы

Если сравнивать участников третьей группы с первой и второй, то значительных отличий они не имеют, не считая некоторой ограниченности дееспособности. Нарушения, которые приводят к получению третьей группы инвалидности, могут быть приобретенными или врожденными.

К врожденным отклонениям относят глухоту или потерю зрения в частичной форме, паралич кисти. Иногда после перенесения тяжелых заболеваний у людей появляются некие осложнения, которые становятся причиной инвалидности.

ВНИМАНИЕ !!! Третья категория не нуждается в посторонней помощи, потому что по сравнению с другими группами, они могут самостоятельно следить и ухаживать за собой, а также вести активный образ жизни. Но даже не учитывая данные факторы, эти люди требуют помощи со стороны государства, и поэтому имеют ряд преимуществ, которых нет у полностью здоровых людей.

Кто может претендовать на льготы?

Если говорить в целом, на льготы вправе рассчитывать следующее граждане:

• Ветераны ВОВ, которые были ранены или получили увечья в период ведения боевых действий.
• Лица с инвалидностью 2 и 3 группы.
• Граждане, которые получили инвалидность во время БД.
• Гражданские лица с 1 и 2 группой (обязательно наличие справки).
• Ликвидаторы аварий, связанных с радиационным заражением.

На инвалидах остановимся подробнее:

1. Для представителей 1-й группы предусмотрены 100-процентные скидки в большей части регионов РФ. Исключением являются разве что Омская и Ленинградская области, где сэкономить на ТН инвалиды не смогут.
2. Льготы по транспортному налогу для инвалидов 2 группы действуют во многих регионах. Как правило, речь идет о 100-процентной скидке на платеж или снижение расходов на определенную сумму. Главное ограничение касается мощности транспортного средства. К примеру, в столице РФ освобождение действует только для тех транспортных средств, мощность которых не больше 200 л.с.
3. Что касается инвалидов 3-ей группы, для них льготы предусматриваются не во всех регионах. Как правило, экономия на транспортном налоге возможна при подтверждении инвалидности, а также мощности автомобиля до 100 лошадиных сил.

Выделим особенности льгот для нескольких регионов РФ:

• В Крыму от транспортного налога освобождаются лица с 1-й и 2-й группой, а также граждане с ограниченной трудоспособностью.
• В Ивановском регионе на экономию могут рассчитывать инвалиды, которые имеют маломощный транспорт с мотором до 100 «лошадей». В этом случае нужно платить всего половину от начисленного транспортного налога.

Есть ли льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов

Последняя категория плательщиков — законные представители детей-инвалидов, встречается в списках на освобождение от налога нечасто. Лишь отдельные регионы сделали для этих граждан послабление. Некоторые из них представлены ниже.

В большинстве территорий транспортный налог с ребенком-инвалидом платится в полном размере.

Похожие записи:

• Зачем нужна временная прописка и как ее получить
• Какую систему налогообложения выбрать для ИП
• Прожиточный минимум в Татарстане