Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому положены льготы по налогам и как их получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Как рассчитывается налог
Сейчас налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости (которая в свою очередь пересматривается каждые пять лет). При этом учитываются многие факторы, влияющие на стоимость жилья: расположение, инфраструктура, параметры дома, стоимость аналоговой недвижимости, и так далее.
Врезка: Кадастровую стоимость недвижимости в собственности легко узнать. Для этого собственник должен сделать запрос в ЕГРН на сайте Росреестра или через сервис «Мои документы».
Кроме того, важно отметить, что налог на имущество относится к местным, поэтому каждый регион может устанавливать свои ставки, главное – чтобы они не противоречили общим требованиям. Поэтому для того, чтобы узнать конкретные ставки для вашей недвижимости, вам следует изучить документы по вашему региону. Общая ставка, которая установлена как базовая для всей страны, составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Не облагаются налогом маленькие объекты недвижимости:
- Комната до 10 кв. м.
- Квартира до 20 кв. м.
- Дом до 50 кв. м.
Порядок отмены налоговых льгот
Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.
Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).
Порядок предоставления налоговых льгот
Уступка равняется размеру ежегодного сбора за определенный объект имущества. Собственник выбирает единицу из каждого вида недвижимости, за которую получит льготу. Даже если вы подходите под несколько льготных категорий сразу, вы можете выбрать только одну единицу из каждого типа владения для налоговой скидки. Например, если вы пенсионер и ветеран войны, у вас две квартиры и частный дом, вы получите скидку за одну квартиру и один дом.
Если вы попадаете в категорию льготников, подайте в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) заявление и документы, которые подтверждают ваше право. Заявку можно подать через Л/К налогоплательщика, заказным почтовым письмом с описью вложенных документов, лично в инспекции и в МФЦ (Многофункциональный центр). Если вы не подадите заявку, инспекция начислит налоги по своим данным. В налоговой может не быть сведений о ваших льготах.
Налог на имущество физических лиц
Данный сбор является местным и оплачивается в вашем административном округе. Плательщики — физические лица с правом на собственность, которая является объектом налогообложения. Размер имущественного сбора зависит от его кадастровой или инвентаризационной (до 2019) стоимости и ставки налога в вашем субъекте. Узнать кадастровую информацию о вашем имуществе можно на портале ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости). Для этого введите на сайте индивидуальный кадастровый номер вашего имущества или его точный адрес.
Пошлину на имущество начисляет налоговая организация, исходя из сведений кадастровой палаты. Сбор начисляется за прошедший период для каждого объекта имущества. Если плательщик утратил право собственности, пошлина рассчитывается, исходя из полных месяцев владения в налоговом периоде.
Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Уровни применения налоговых льгот
Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.
| Федеральные | Региональные | Местные |
| Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФ | При распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерацией | Устанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика |
Оформление налоговых льгот через Госуслуги
Оформление налоговых льгот производится следующими способами:
- через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика) — для этого на сегодняшний день обязательно требуется наличие у заявителя электронной подписи (ЭП) для заверения заявления!
- почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
- путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
- через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Как видно из вышесказанного, оформление налоговых льгот не производится непосредственно на портале Госуслуг, так как заявление подается в Личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Фактически, если пользователь не имеет электронной подписи, то подать заявление на получение налоговых льгот не получится!
Однако, пользователи могут использоваться учетную запись портала Госуслуги (ЕСИА) для авторизации в личном кабинете налогоплательщика, и это гораздо удобнее, потому что:
- При регистрации в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, пользователю придется посетить налоговую лично для получения кода доступа;
- В то время как при авторизация в личном кабинете налогоплательщика при помощи учетной записи Госуслуг производится быстро, и никуда для этого обращаться не нужно. Единственное, пользователю необходимо иметь подтвержденную учетную запись ЕСИА!
Заявления на льготу по налогу на имущество: состав и заполнение
Заявление состоит: — из титульного листа; — листа в котором заявляется льгота по транспортному налогу; — листа в котором заявляется льгота по земельному налогу; — листа в котором заявляется льгота по налогу на имущество.
Титульный лист заполняют всегда. Остальные — если вы заявляете льготу по соответствующему налогу. Поэтому заявление может состоять минимум из 2-х, а максимум из 4-х листов. Пустые листы сдавать в инспекцию не нужно.
Пример Вы составили заявление на льготу.
Ситуация 1 Вы получаете льготу по одному налогу. Это налог на имущество. Тогда заявление будет состоять из 2-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по налогу на имущество.
Ситуация 2 Вы получаете льготу по двум налогам. Это налог на имущество и транспортный налог. Ваше заявление будет состоять из 3-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по транспортному налогу. Третий — на льготу по налогу на имущество.
Нормативно-правовая база
Льготы по налогам физических лиц в 2021 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов. Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса. Главным документом, к которому обращаются все без исключения, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно следует упомянуть и о других законах:
- Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).
- Закон № 3061-1 от 18.06.1992 (преференции ликвидаторам последствий взрыва на Чернобыльской АЭС).
- Закон № 175-ФЗ от 26.11.1998 (вопросы, связанные с ликвидацией аварии на производственном объединении «Маяк»).
- Закон № 2-ФЗ от 10.01.2002 (социальные гарантии пострадавшим в результате ядерных испытаний в Семипалатинске).
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Решение вопроса о предоставлении привилегии определенным категориям граждан относится исключительно к местным властям. С 2015 исчисление величины взноса в некоторых субъектах РФ происходит на основании кадастровой стоимость объекта, причем до 2018 планируется перейти на такую методику повсеместно. Согласно данной системе предусмотрен определенный налоговый вычет в зависимости от площади помещения. Исключение составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, где местные власти имеют право увеличить размер НВ. Для всех же остальных регионов расчет производится так:
- комнаты – исходя из стоимости 10 кв. м;
- квартиры – 20 кв. м.;
- дома – 50 кв. м.
Налоговые скидки как виды налоговых льгот в РФ
Скидки по налогам как одна из разновидностей льгот направлены на уменьшение налогооблагаемой базы. Они бывают лимитированными (с ограниченным размером) и нелимитированными (в этом случае сокращение налоговой базы может производиться без ограничения на весь размер социальных, благотворительных, природоохранных и иных расходов).
Налоговой скидкой является и не облагаемый налогами минимум по подоходному налогу – он также позволяет уменьшить облагаемый налогом доход физлиц.
Скидки бывают стандартными и нестандартными. На стандартные льготы могут рассчитывать все категории налогоплательщиков вне зависимости от фактических расходов физлиц. Такие льготы могут быть выражены в установленной сумме или процентах от получаемой прибыли. Стандартные скидки делятся на следующие типы: базовые (не облагаемый налогом минимум и пр.); семейные (соответствуют семейному статусу); скидки для лиц, содержащих на иждивении несовершеннолетних, учащихся и иных лиц.
Величина нестандартных скидок зависит от суммы выплат, произведенных налогоплательщиком. Основное отличие нестандартных скидок заключается в том, что они отнимаются не от исчисленной к уплате в бюджет суммы, а от дохода, облагающегося налогом.
Виды налоговых льгот в форме льготных режимов налогообложения
В Налоговом кодексе РФ прописаны не только положения общей системы налогообложения, но и так называемые специальные режимы, которые по отношению к общей системе являются льготными. Они предоставляют субъектам налогообложения освобождение от выплаты нескольких видов налогов вместо единого.
Согласно статье 18 НК РФ, к специальным режимам относятся:
- Налогообложение сельскохозяйственных производств (единый сельскохозналог).
- Упрощенная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- Оплата патента.
Представим характеристику специальных режимов налогообложения в виде таблицы:
|
Система налогообложения |
Налоги, подлежащие уплате (кроме обязательных взносов в государственные внебюджетные фонды) |
Объект налогообложения |
Основные ставки налога |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Единый налог, который выплачивается из-за применения системы ЕСХН | Доходы, сокращенные на объем расходов | 6% |
| НДФЛ, удерживаемый из зарплаты работников | Зарплата работников | 13% – для налоговых резидентов РФ;
30% – для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Единый налог, который выплачивается из-за применения УСН | Доходы | 6% |
| Доходы, сокращенные на объем расходов | 15% | ||
| Патент (установленный по закону объем доходов от конкретного вида деятельности) | 6% | ||
| НДФЛ, удерживаемый из зарплаты работников | Зарплата работников | 13% – для налоговых резидентов РФ;
30% – для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
|
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Единый налог, который выплачивается из-за применения системы ЕНВД | Установленный согласно закону объем доходов для конкретного вида деятельности | 15% |
| НДФЛ, удерживаемый из зарплаты работников | Зарплата работников | 13% – для налоговых резидентов РФ;
30% – для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ |
|
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Оплата патента | Потенциальный доход по тому виду деятельности, на которую выдан патент | 6% |
Льготы по налогу на имущество
Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.
Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.
Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.
Как считают. По налогу на имущество даже на федеральном уровне есть разные виды льгот. Их считают по-разному: у многодетных один порядок, у пенсионеров другой, у владельцев хозпостроек свои условия. Все это знает налоговая, можно не разбираться. От собственника имущества понадобится заявление, что он имеет право на льготу, а считать ее не придется.
Как проверить, учтена ли льгота
Если есть право на льготу и налоговая должна ее учесть, это можно проверить в личном кабинете или налоговом уведомлении. Если у бабушки единственная квартира, ей не должны присылать уведомление с суммой налога на имущество, потому что у нее льгота, как у пенсионерки. Если уведомление присылают, значит, налоговая не знает, что бабушка на пенсии, — нужно подать заявление.
Бывает, что еще молодые и работающие родители имеют право не платить налог, но платят, потому что не знают о льготе, а налоговая ее не применяет. Например, женщина работает учителем и с 45 лет находится на пенсии. Она купила квартиру в 51 год и два года платит за нее налог на имущество, хотя не должна. А всё потому, что налоговая не знает, что женщине уже назначили пенсию и у нее льгота.
Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.
Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.
Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:
А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный на территории РФ или ЕАЭС.
Питерские льготники «в возрасте», в частности, герои СССР и России, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.
Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство наших субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:
Кто имеет право на налоговые льготы
Продолжительность льготы тоже установлена, и четкого срока действия она не имеет. Период ее действия обычно исчисляется сроком действия документов, по которым она предоставлена.
Кто получает налоговые льготы? Налоговые льготы могут быть предоставлены как физическим, так и юридическим лицам. Предоставляя их, государство достигает определенные цели, такие, например, как повышение уровня соцзащиты населения, поддержка предпринимательства. В связи с этим указы о новых послаблениях по налогам часто выходят во время нестабильной экономической ситуации.
Благодаря таким льготным условиям имеют шанс улучшить свое финансовое положение инвалиды, граждане, находящиеся на пенсии, многодетные семьи, у которых от трех детей и больше, и другие аналогичные категории граждан.
Зачастую люди не знают, что им положены определенные льготные условия, а соответственно и не используют их.