Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кто такой впервые зарегистрированный ИП

2. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы

3. Налоговые каникулы и отчетность

4. Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

5. Налоговые каникулы для ИП

6. Налоговые каникулы для ИП это…

7. Кто не оплачивает курортный сбор

8. Курортный сбор в Алтайском крае

9. Налоговые каникулы для ИП: правила 2022 года

10. Налоговые каникулы ИП в 2022 году

11. Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

12. Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Кто такой впервые зарегистрированный ИП

Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.

Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.

Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».

Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.

Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.

Кто может рассчитывать на налоговые каникулы

Налоговые каникулы действуют только для вновь открытых ИП, которые применяют УСН или патентную систему. Предприниматель должен быть зарегистрирован после принятия в его регионе закона о введении каникул.

Если ИП ранее был снят с учета, но затем зарегистрировался вновь, он не теряет право на применение этой льготы. Такова позиция Верховного Суда РФ, с которой на сегодня согласен и Минфин (письмо № 03-11-11/904 от 15.01.2019).

Право на каникулы имеют только предприниматели, которые работают в следующих областях:

производство;
наука;
социальная сфера;
бытовые услуги;
гостиничный бизнес.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Налоговые каникулы для ИП

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты
подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам
автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами
напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по УСН или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.

Бизнес нуждается в льготах?

Найдём за 20 минут положенные отсрочки и налоговые послабления.

Право на каникулы имеют только предприниматели, которые работают в следующих областях:

производство;
наука;
социальная сфера;
бытовые услуги;
гостиничный бизнес.

Причём доля выручки ИП по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять более 70% от общей суммы дохода.

Конкретные коды ОКВЭД, которые дают право на льготу в рамках перечисленных отраслей, устанавливает закон субъекта РФ. Кроме того, региональные власти могут предусмотреть дополнительные ограничения для применения каникул — по выручке и численности сотрудников.

Прямых комментариев законодателей по таким ситуаций нет. Если вы уверены, что подпадаете под каникулы, но уже оплатили упрощённый налог, можно подать уточнённую декларацию с нулевой ставкой и вернуть налог. Приложите пояснения и документы, подтверждающие, что вы имели право на льготу. Будьте готовы, что налоговики тщательно проверят информацию, потому что речь идет об уменьшении налога.

Налоговые каникулы для ИП это…

В качестве меры поддержки небольших бизнесов регионы имеют право вводить нулевые ставки по упрощенной системе налогообложения или по патенту. Делается это на определенный срок (не более 2-х лет) и с определенными условиями.

Вот этот период, когда для ИП ставка налога по выбранной им системе (УСН или ПСН) равна 0, и принято называть налоговыми каникулами.

Важно! Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы, обязанности по уплате НДФЛ работников, имущественные налоги, прочие налоги и сборы, если есть обязанность их уплачивать у ИП или у физлица.

Вводятся каникулы местным законом. В этом же законе зафиксированы и условия их применения для конкретного региона. Кстати, право вводить каникулы тоже ограничено по срокам – все региональные НПА по каникулам могут действовать только до 31.12.2023 (включительно).

Кто не оплачивает курортный сбор

Законодательством установлен определенный перечень граждан, освобождаемых от уплаты курортного сбора. Помимо лиц, постоянно проживающих в регионе, это:

участники ВОВ;
герои СССР, герои России;
ветераны боевых действий;
лица со статусом «Жители блокадного Ленинграда»;
инвалиды 1, 2 группы и их сопровождающие;
инвалиды войны;
малоимущие;
подвергшиеся радиационному воздействию;
лица с заболеванием туберкулез;
граждане, которых направили на курорт для получения медпомощи и/или восстановления;
лица старше 18 лет, но младше 24 лет, обучающиеся на очной форме;
спортсмены и их тренеры;
лица, которые имеют в регионе недвижимость.

Курортный сбор в Алтайском крае

Уплата курортного сбора в Алтайском крае предусматривается законом №76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае» от 01.11.2017. Закон предусматривает уплату сбора только в том случае, если туристы отдыхают в городе Белокуриха. Размер сбора в 2023 году установлен равным 30 рублей, а в 2023 году – 50 рублей.

Оплатить курортный сбор необходимо при оплате туриста за жилье, не позднее даты выезда. Уплатить сбор в бюджет операторы должны не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Если удержать курортный сбор невозможно, то об этом необходимо сообщить в органы власти в течение 30 дней.

В регионе, помимо льготников, установленных федеральным законодательством, также установлены иные категории лиц, освобожденные от уплаты сбора. К ним относят лиц, которые направлены на лечение по медицинскому или соцстрахованию.

Налоговые каникулы для ИП: правила 2022 года

За нарушение этих условий вы получите штрафы, пени, доначисление налога. Иногда бизнесмены думают, что можно получить налоговые каникулы, если заново зарегистрироваться в новом регионе. Но это не так.

Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.

Уплату налога на имущество организаций за I квартал отсрочили до 1 июля 2022 года. На этот срок также отложили уплату налога за применение упрощенной системы налогообложения для ИП и компаний за I квартал 2022 года, а также для ИП за налоговый период 2021 года.

Налоговые каникулы ИП в 2022 году

С патентом сложнее, потому что вы уже подали заявление и купили патент. Рекомендуем обратиться с этим вопросом в свою налоговую инспекцию.

Предприниматели на УСН или патенте, которые занимаются производством, наукой и отдельными видами услуг, могут два года после регистрации не платить эти налоги. Конкретные виды деятельности и условия применения налоговых каникул устанавливают региональные законы.

Перечислять остальные обязательные платежи и сдавать налоговую отчётность льготники должны на общих основаниях. Каникулами можно пользоваться до 31.12.2023 года.

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
по численности работников и/или полученному доходу;
по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2023), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.

Пример 1

ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2020, а дата вступления в силу закона — 25.01.2020. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.

Пример 2

ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2020 с расчетом на то, что до конца 2021 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017-го по 2019 год. А с 2020 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

Пример 3

ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
деятельность 3 — 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

Пример 4

Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
деятельность 3 — 846 649 руб.

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2020 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2020 году составляют минимум 40 874 рубля, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

1. Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.

2. Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.

3. Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.

4. Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.

ежегодная денежная выплата в размере 3500 рублей на каждого ребёнка, предоставляемая равными долями поквартально, размер которой индексируется не реже одного раза в год в порядке, утверждаемом администрацией Краснодарского края;
установление размера максимально допустимой доли собственных расходов на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи в 15%;
бесплатная выдача лекарств, приобретаемых по рецептам врачей для детей в возрасте до 6 лет;
обеспечение льготным питанием в порядке, утверждаемом администрацией Краснодарского края, учащихся общеобразовательных организаций и профессиональных образовательных организаций Краснодарского края, осуществляющих образовательную деятельность по программам подготовки квалифицированных рабочих, служащих;
первоочередной приём детей в организации дошкольного образования;
предоставление возможности один раз в месяц бесплатно посещать музеи, выставки, парки культуры и отдыха;
государственная поддержка отдыха, оздоровления детей из многодетных семей в соответствии с государственными программами Краснодарского края и ведомственными целевыми программами;
предоставление многодетным родителям возможности работы с применением гибких форм организации труда (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя, работа на дому);

Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

Регион	Номер закона для УСН	Номер закона для ПСН
Москва	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.
Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 г.	Закон г. Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 г.
Московская область	Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г.	Закон Московской области № 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 г.
Ленинградская область	Закон Ленинградской области № 78-оз от 12 октября 2009 г.	Закон Ленинградской области № 80-оз от 7 ноября 2012 г.
Республика Адыгея	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.
Республика Алтай	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.
Алтайский край	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.
Амурская область	Закон Амурской области № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г.	Закон Амурской области № 93-ОЗ от 9 октября 2012 г.
Архангельская область	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.
Астраханская область	Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г.	Закон Астраханской области № 76/2012-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.
Белгородская область	Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г.	Закон Белгородской области № 145 от 6 ноября 2012 г.
Брянская область	Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г.	Закон Брянской области № 73-З от 2 ноября 2012 г.
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.
Владимирская область	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.
Волгоградская область	Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14 июля 2015 г.	Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17 сентября 2015 г.
Вологодская область	—	Закон Вологодской области № 2900-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Воронежская область	Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г.	Закон Воронежской области № 127-ОЗ от 28 ноября 2012 г.
Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г.	Закон Республики Дагестан № 79 от 29 ноября 2012 г.
Забайкальский край	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.
Ивановская область	Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г.	Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29 ноября 2012 г
Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия № 42-рз от 29 августа 2015 г.	—
Иркутская область	Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г	Закон Иркутской области № 124-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.
Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.
Калужская область	Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г.	Закон Калужской области № 328-ОЗ от 25 октября 2012 г.
Камчатский край	Закон Камчатского края № 245 от 19 марта 2009 г.	Закон Камчатского края № 121 от 5 октября 2012 г.
Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г.	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 91-РЗ от 27 ноября 2012 г.
Республика Карелия	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.
Кемеровская область	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.
Кировская область	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.
Республика Коми	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.
Костромская область	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.
Краснодарский край	—	Закон Краснодарского края № 2601-КЗ от 16 ноября 2012 г.
Красноярский край	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.
Курганская область	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.
Курская область	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.
Липецкая область	Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г.	Закон Липецкой области № 80-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Магаданская область	Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г.	Закон Магаданской области № 1539-ОЗ от 29 октября 2012 г.
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.
Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.
Мурманская область	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г.
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.
Нижегородская область	Закон Нижегородской области № 106-З от 5 августа 2015 г.	—
Новгородская область	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.
Новосибирская область	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.